Tabla de ISR 2026 mensual: tramos, subsidio para el empleo y un ejemplo
En México el patrón retiene el ISR de cada pago de sueldo y lo entera al SAT. Para un pago mensual se usa la tarifa mensual del Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2026, publicada en el Diario Oficial el 28 de diciembre de 2025. Esta guía pone la tarifa completa, explica el subsidio para el empleo y resuelve dos ejemplos con las mismas cifras que usa la calculadora.
La tarifa mensual 2026
La tarifa tiene 11 tramos. Para cada uno se da una cuota fija, que es el impuesto de todo lo que queda debajo del tramo, y una tasa que se aplica al excedente sobre el límite inferior. Para saber la retención se busca el tramo donde cae el sueldo bruto del mes, se resta el límite inferior, se multiplica el excedente por la tasa y se suma la cuota fija.
| Ingreso mensual desde | Hasta | Cuota fija | Tasa sobre el excedente |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $844.59 | $0.00 | 1.92% |
| $844.60 | $7,168.51 | $16.22 | 6.4% |
| $7,168.52 | $12,598.02 | $420.95 | 10.88% |
| $12,598.03 | $14,644.64 | $1,011.68 | 16% |
| $14,644.65 | $17,533.64 | $1,339.14 | 17.92% |
| $17,533.65 | $35,362.83 | $1,856.84 | 21.36% |
| $35,362.84 | $55,736.68 | $5,665.16 | 23.52% |
| $55,736.69 | $106,410.50 | $10,457.09 | 30% |
| $106,410.51 | $141,880.66 | $25,659.23 | 32% |
| $141,880.67 | $425,641.99 | $37,009.69 | 34% |
| $425,642.00 | en adelante | $133,488.54 | 35% |
La tasa más baja es 1.92% y la más alta 35%, que empieza arriba de $425,642.00 al mes. La base es el sueldo bruto del mes: las cuotas del IMSS que paga el trabajador no se restan antes de aplicar la tarifa. Por eso en esta tarifa el sueldo neto sale de restar al bruto el ISR y las cuotas, no de calcular el ISR sobre el neto.
El subsidio para el empleo
Los trabajadores con ingreso mensual de $11,492.66 o menos reciben el subsidio para el empleo. En 2026 es un monto fijo de $535.65 al mes, el 15.02% de la UMA mensual de $3,566.22. El patrón lo aplica contra el ISR del mes: si el ISR de la tarifa es menor que el subsidio, la retención queda en cero y la diferencia no se paga en efectivo ni se acumula. Arriba de $11,492.66 el subsidio es cero, así que un sueldo de $11,493 ya no lo recibe.
El efecto es que el primer tramo del ISR casi no se nota en la nómina. Un sueldo de $8,222 al mes o menos tiene retención cero de ISR; un peso más y se empieza a retener. En enero de 2026 el cálculo usa la UMA de 2025, así que ese mes el subsidio es de $536.21. La calculadora usa los valores de febrero a diciembre.
Dos ejemplos
Primero un sueldo de $8,000 al mes, que está debajo del tope del subsidio:
| Paso, para un mes | Monto |
|---|---|
| Sueldo bruto mensual | $8,000.00 |
| ISR de la tarifa | $511.42 |
| Subsidio para el empleo (solo hasta el monto del ISR) | $511.42 |
| ISR a retener | $0.00 |
El ISR de la tarifa es de $511.42, menor que el subsidio de $535.65, de modo que la retención es cero.
Ahora un sueldo de $25,000, que está en el tramo 6 de la tarifa y ya no recibe subsidio:
| Paso, para un mes | Monto |
|---|---|
| Sueldo bruto mensual | $25,000.00 |
| Límite inferior del tramo | $17,533.65 |
| Excedente sobre el límite inferior | $7,466.35 |
| Excedente por la tasa de 21.36% | $1,594.81 |
| Más la cuota fija del tramo | $1,856.84 |
| ISR de la tarifa | $3,451.65 |
| Subsidio para el empleo | $0.00 |
| ISR a retener | $3,451.65 |
La retención de $3,451.65 es el 13.807% del sueldo bruto, aunque cada peso adicional se grava al 21.36%. Con un sueldo de $60,000 la retención es de $11,736.08, el 19.56% del bruto.
Varios sueldos lado a lado
| Sueldo bruto | ISR de la tarifa | Subsidio | ISR a retener | Parte del sueldo |
|---|---|---|---|---|
| $8,000 | $511.42 | $511.42 | $0.00 | 0% |
| $10,000 | $729.02 | $535.65 | $193.37 | 1.934% |
| $11,000 | $837.82 | $535.65 | $302.17 | 2.747% |
| $12,000 | $946.62 | $0.00 | $946.62 | 7.888% |
| $25,000 | $3,451.65 | $0.00 | $3,451.65 | 13.807% |
| $60,000 | $11,736.08 | $0.00 | $11,736.08 | 19.56% |
| $100,000 | $23,736.08 | $0.00 | $23,736.08 | 23.736% |
Aguinaldo y prima vacacional
El aguinaldo mínimo es de 15 días de sueldo. Está exento de ISR hasta 30 UMA, que con una UMA diaria de $117.31 son $3,519.30. La prima vacacional está exenta hasta 15 UMA, es decir $1,759.65. Lo que pasa de esos límites se suma a los ingresos gravables. Con un sueldo de $60,000 el aguinaldo de 15 días es de $30,000.00: $3,519.30 quedan exentos y $26,480.70 se gravan. La calculadora lo muestra como nota y no lo suma a la retención mensual.
Lo que no incluye
No se calculan horas extra, vales, bonos, comisiones, el ajuste anual en la declaración ni los pagos semanales o quincenales, que usan otras tarifas del Anexo 8. La tarifa y el decreto del subsidio se leyeron en espejos y guías de terceros porque las páginas oficiales no se pudieron abrir; la página de Fuentes y tasas dice cuáles valores son. Para pasar de este ISR al sueldo neto hay que restar también las cuotas del IMSS del trabajador, y la tabla de sueldo neto para cada sueldo bruto muestra el resultado completo.
Calcula tu sueldo netoFuentes
- SAT: Anexo 8 de la RMF 2026, tarifa mensual del ISR (DOF 28-12-2025)
- DOF: decreto del subsidio para el empleo (31-12-2025)
- INEGI: valor de la UMA 2026
- Ley del ISR, artículo 93: exenciones de aguinaldo y prima vacacional
- Todas las tasas usadas, con su fuente y fecha de revisión: Fuentes y tasas
Esta calculadora es solo información general. Usa las páginas oficiales enumeradas en Fuentes. Tu recibo de nómina y tu situación personal pueden ser distintos. Tasas al 2 de noviembre de 2026.