ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2569 คำนวณอย่างไร: ค่าใช้จ่าย ค่าลดหย่อน อัตราก้าวหน้า และการหัก ณ ที่จ่าย

อัตราตรวจสอบ 2 พฤศจิกายน 2569 · Go Home Early

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของลูกจ้างคำนวณจากเงินได้ทั้งปีของปีภาษี 2569 (ค.ศ. 2026) โดยหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนก่อน แล้วนำเงินได้สุทธิที่เหลือไปใช้อัตราก้าวหน้า 5% ถึง 35% ส่วนที่ไม่เกิน ฿150,000 ได้รับยกเว้น นายจ้างหักภาษีล่วงหน้าทุกเดือนด้วยวิธีที่กรมสรรพากรกำหนด บทความนี้อธิบายแต่ละขั้นพร้อมตัวอย่างที่ตัวเลขทุกตัวมาจากเครื่องคำนวณเดียวกับหน้าเครื่องมือ

ห้าขั้นของการคำนวณ

เงินได้ทั้งปี คือเงินเดือนคูณ 12 ในกรณีที่เงินเดือนเท่ากันทั้งปี
หักค่าใช้จ่ายเหมา 50% ของเงินได้ แต่ไม่เกิน ฿100,000
หักค่าลดหย่อน ได้แก่ ส่วนตัว ฿60,000 คู่สมรสที่ไม่มีเงินได้ ฿60,000 บุตรคนละ ฿30,000 และเงินสมทบประกันสังคมตามที่จ่ายจริง
ผลลัพธ์คือเงินได้สุทธิ ถ้าติดลบถือเป็น 0
นำเงินได้สุทธิไปคิดภาษีตามอัตราก้าวหน้าทีละช่วง

อัตราก้าวหน้า

อัตราก้าวหน้าใช้กับเงินได้สุทธิเป็นช่วงๆ แต่ละช่วงคิดอัตราเฉพาะส่วนที่อยู่ในช่วงนั้น ไม่ได้คิดทั้งก้อนด้วยอัตราสูงสุดที่ไปถึง ตารางด้านล่างแสดงภาษีสูงสุดที่เกิดจากแต่ละช่วงและภาษีสะสมเมื่อเงินได้สุทธิเต็มช่วง

เงินได้สุทธิต่อปี	อัตรา	ภาษีสูงสุดของช่วง	ภาษีสะสมเมื่อเต็มช่วง
ไม่เกิน ฿150,000	0%	฿0	฿0
฿150,001 ถึง ฿300,000	5%	฿7,500	฿7,500
฿300,001 ถึง ฿500,000	10%	฿20,000	฿27,500
฿500,001 ถึง ฿750,000	15%	฿37,500	฿65,000
฿750,001 ถึง ฿1,000,000	20%	฿50,000	฿115,000
฿1,000,001 ถึง ฿2,000,000	25%	฿250,000	฿365,000
฿2,000,001 ถึง ฿5,000,000	30%	฿900,000	฿1,265,000
เกิน ฿5,000,000	35%	ไม่มีขีดจำกัด	ไม่มีขีดจำกัด

ค่าใช้จ่ายเหมาและเพดาน ฿100,000

ค่าใช้จ่ายเหมาคือ 50% ของเงินได้ทั้งปี แต่หักได้ไม่เกิน ฿100,000 จึงถึงเพดานเมื่อเงินได้ทั้งปีถึง ฿200,000 ซึ่งตรงกับเงินเดือนตั้งแต่ ฿16,667 ต่อเดือน เงินเดือนที่สูงกว่านี้หักค่าใช้จ่ายได้เท่าเดิม ตารางแสดงเงินเดือนบางระดับรอบเพดาน

เงินเดือนต่อเดือน	เงินได้ทั้งปี	50% ของเงินได้	ค่าใช้จ่ายที่หักได้	สถานะ
฿15,000	฿180,000	฿90,000	฿90,000	ยังไม่ถึงเพดาน
฿16,666	฿199,992	฿99,996	฿99,996	ยังไม่ถึงเพดาน
฿16,667	฿200,004	฿100,002	฿100,000	ถึงเพดาน
฿17,500	฿210,000	฿105,000	฿100,000	ถึงเพดาน
฿25,000	฿300,000	฿150,000	฿100,000	ถึงเพดาน

ค่าลดหย่อนที่เครื่องคำนวณใช้

รายการ	จำนวนต่อปี
ผู้มีเงินได้ (ส่วนตัว)	฿60,000
คู่สมรสที่ไม่มีเงินได้	฿60,000
บุตรชอบด้วยกฎหมายและบุตรบุญธรรม คนละ	฿30,000
บุตรคนที่ 2 เป็นต้นไปที่เกิดตั้งแต่ปี 2561 คนละ	฿60,000
เงินสมทบประกันสังคม	ตามที่จ่ายจริง

ค่าลดหย่อนอื่น เช่น เบี้ยประกันชีวิต เบี้ยประกันสุขภาพ ดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อบ้าน กองทุนต่างๆ ไม่อยู่ในเครื่องคำนวณ เงื่อนไขของคู่สมรสและบุตร เช่น เงินได้ อายุ การศึกษา และการนับลำดับบุตร ผู้ใช้เลือกจำนวนเองและเครื่องคำนวณไม่ตรวจ

ตัวอย่าง: เงินเดือน ฿30,000 ไม่มีคู่สมรสและบุตร

เงินได้ทั้งปี ฿360,000 ค่าใช้จ่ายเหมา 50% คือ ฿180,000 ถึงเพดานแล้วจึงหักได้ ฿100,000 เงินสมทบประกันสังคม ฿875 ต่อเดือน เป็น ฿10,500 ต่อปี ค่าลดหย่อนรวม ฿70,500 (ส่วนตัว ฿60,000 กับประกันสังคม ฿10,500) เงินได้สุทธิจึงเป็น ฿360,000 - ฿100,000 - ฿70,500 = ฿189,500

ภาษีคิดทีละช่วง: ฿150,000 คิด 0% เป็น ฿0 และ ฿39,500 คิด 5% เป็น ฿1,975 รวมภาษีทั้งปี ฿1,975 หารด้วย 12 ได้ ฿164.58 ต่อเดือน เงินเดือนสุทธิต่อเดือนคือ ฿30,000 - ฿875 - ฿164.58 = ฿28,960.42

ตัวอย่าง: เงินเดือน ฿50,000 เทียบกรณีมีคู่สมรสและบุตร 2 คน

รายการ	ไม่มีคู่สมรสและบุตร	มีคู่สมรสและบุตร 2 คน
ค่าลดหย่อนรวมต่อปี	฿70,500	฿190,500
เงินได้สุทธิ	฿429,500	฿309,500
ภาษีทั้งปี	฿20,450	฿8,450
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายต่อเดือน	฿1,704.16	฿704.16
เงินสุทธิต่อเดือน	฿47,420.84	฿48,420.84

คู่สมรสและบุตร 2 คนเพิ่มค่าลดหย่อน ฿120,000 ต่อปี ภาษีทั้งปีลดลง ฿12,000 และเงินสุทธิต่อเดือนเพิ่มขึ้น ฿1,000

การหักภาษี ณ ที่จ่ายรายเดือน

กรมสรรพากรให้นายจ้างถือว่าเงินเดือนของเดือนที่จ่ายเป็นเงินได้เสมือนได้รับทั้งปี คำนวณภาษีทั้งปีตามห้าขั้นข้างต้น แล้วหารด้วยจำนวนงวดที่จ่าย ถ้าหารไม่ลงตัว ตัดเศษต่ำกว่าสตางค์ในแต่ละเดือน และเศษที่สะสมไปรวมในการหักเดือนธันวาคม

ตัวอย่างในเอกสารของกรมสรรพากรใช้เงินเดือน ฿70,000 มีคู่สมรส บุตร 2 คน เบี้ยประกันชีวิต ฿90,000 และดอกเบี้ยเงินกู้ ฿100,000 เงินได้สุทธิ ฿370,000 ภาษีทั้งปี ฿14,500 หารด้วย 12 ได้ ฿1,208.33 ต่อเดือนช่วงมกราคมถึงพฤศจิกายน และ ฿1,208.37 ในเดือนธันวาคม เอกสารนั้นเป็นตัวอย่างของปีภาษี 2560 ค่าลดหย่อนบางรายการต่างจากเครื่องคำนวณนี้ เครื่องคำนวณนำมาทดสอบกลไกการหารและตัดเศษ ได้ผลตรงกับตัวอย่างทุกสตางค์

เงินเดือนเท่าไรเริ่มมีภาษี

ภาษีเริ่มเกิดเมื่อเงินได้สุทธิทั้งปีเกิน ฿150,000 ตารางแสดงเงินเดือนต่ำสุดที่เริ่มมีภาษี โดยคิดประกันสังคมตามเพดานใหม่และไม่มีค่าลดหย่อนอื่น

กรณี	เงินเดือนต่อเดือนที่เริ่มมีภาษี
ไม่มีคู่สมรสและบุตร	฿26,709 ขึ้นไป
มีคู่สมรสที่ไม่มีเงินได้	฿31,709 ขึ้นไป
มีบุตร 1 คน	฿29,209 ขึ้นไป
มีบุตร 2 คน	฿31,709 ขึ้นไป
มีคู่สมรสและบุตร 2 คน	฿36,709 ขึ้นไป

ภาษีที่หักไว้กับภาษีที่ต้องเสียจริง

ภาษีที่นายจ้างหักทุกเดือนเป็นการเสียล่วงหน้าตามข้อมูลที่แจ้งไว้ ภาษีที่ต้องเสียจริงของปีคำนวณเมื่อยื่นแบบ โดยรวมเงินได้ทุกประเภทและค่าลดหย่อนทุกรายการ ผลต่างระหว่างสองจำนวนนี้คือภาษีที่ชำระเพิ่มหรือขอคืน เครื่องคำนวณนี้แสดงเฉพาะการหัก ณ ที่จ่ายของเงินเดือนตามเงื่อนไขที่ระบุ ไม่ได้คำนวณการยื่นแบบ

สิ่งที่บทความนี้ไม่ได้คำนวณ

โบนัส ค่าล่วงเวลา เงินได้จากแหล่งอื่น เงินเดือนที่เปลี่ยนระหว่างปี การเข้าทำงานกลางปี ค่าลดหย่อนนอกเหนือจากส่วนตัว คู่สมรส บุตร และประกันสังคม เงินได้ของผู้ที่ไม่ได้อยู่ในประเทศไทย และมาตรการภาษีเฉพาะกิจ หน้า "แหล่งที่มาและอัตรา" ระบุสิ่งที่ยังยืนยันไม่ได้ครบทุกข้อ

คำนวณเงินเดือนสุทธิตามสถานการณ์ของผู้ใช้

แหล่งที่มา

หน้านี้แสดงตัวเลขที่คำนวณจากอัตราในหน้า "แหล่งที่มาและอัตรา" เพื่อเป็นข้อมูลทั่วไปเท่านั้น ไม่ใช่การยื่นแบบภาษี ไม่ใช่เอกสารของประกันสังคม และไม่แทนสลิปเงินเดือน หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย หรือหนังสือแจ้งจากกรมสรรพากรและสำนักงานประกันสังคม ไม่ได้สะท้อนสถานการณ์เฉพาะของแต่ละคน อัตราปรับปรุงถึง 2 พฤศจิกายน 2569

ตัวเลขในบทความคำนวณด้วยเครื่องคำนวณเดียวกับเครื่องมือ จากอัตราในหน้า "แหล่งที่มาและอัตรา" เกี่ยวกับเว็บไซต์นี้: /th/about/